• Личный кабинет

или войти через...

  • Опрос
Каким небулайзером (ингалятором) вы пользуетесь?

Вы здесь

Налоговый вычет на детей

Работающие родители и получающие доход по ставке 13% (налог на доходы физических лиц (НДФЛ)) могут подать заявление на предоставление налогового вычета на детей. Что такое налоговый вычет? Это определенная сумма, закрепленная в подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса, которая не облагается налогом.

Размеры стандартного налогового вычета

С 1 января 2012 года по настоящее время размер налогового вычета составляет:

  • 1400 руб. в месяц – на первого ребенка;
  • 1400 руб. в месяц – на второго ребенка;
  • 3000 руб. в месяц – на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3000 руб. в месяц – на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;
  • 3000 руб. в месяц – на каждого ребенка-инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет, если ребенок является учащимся очной формы обучения (студентом, аспирантом, ординатором, интерном).

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление и до конца того года, в котором ребенок достиг возраста 18 лет или 24 для ребенка-инвалида I или II группы, или учащегося очной формы обучения.

Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и/или учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Например, у женщины есть двое детей, ее ежемесячный доход составляет 15 000 рублей. Сумма налогового вычета составляет (1 400 руб. на первого + 1 400 руб. на второго ребенка = 2 800 руб.). В данном случае налогом будет облагаться сумма 12 200 руб., а не 15 000 руб.

Женщина ежемесячно может получать заработную плату:

  • без вычета: 15 000 * 13% = 13 050 руб.
  • с вычетом: 15 000 - ((15 000 - 2 800) * 13%) = 13 414 руб.

Стандартный налоговый вычет на детей можно применять до месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала календарного года, превысит 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет не применяется.

Как получить налоговый вычет?

Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. Таким образом, для получения вычета родителю необходимо написать заявление по месту работы и приложить документы.

Так как форма заявления о предоставлении стандартных налоговых вычетов законодательством не установлена, то оно составляется в произвольной форме.

Образец заявления на стандартный налоговый вычет на ребенка:
Генеральному директору OOO «Золотой Олимпик»
С.А. Петрову
от секретаря административного отдела
Т.А. Ивановой
ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу предоставить мне с 1 января 2012 года стандартный налоговый вычет по моим доходам за каждый месяц налогового периода в соответствии с пп.4 п.1 ст.218 Налогового кодекса РФ, на моих детей (Ф.И.О., дата рождения) в размере:
1400 руб. в месяц – на первого ребенка;
1400 руб. в месяц – на второго ребенка.

Документы, подтверждающие моё право на налоговый вычет на детей, прилагаю:
1. Копии свидетельства о рождении детей. (с указанием реквизитов свидетельства)
2. *

     «__» апреля 2012 года              Подпись       /Т.А. Иванова/
*В зависимости от ситуации необходимо представить дополнительные документы см. Перечень документов

А если родитель работает у нескольких работодателей?

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Таким образом, если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по выбору родителя.

Перечень документов необходимых для получения налогового вычета

Перечень документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет, зависит от ситуации. Помимо заявления работодателю необходимо представить:

  • Копию свидетельства о рождении (на каждого ребенка в возрасте до 18 лет);
  • Копию документа об усыновлении (удочерении) ребенка (если ребенок приемный);
  • Копию справки об инвалидности ребенка (если ребенок является инвалидом в возрасте до 18 лет или инвалидом I или II группы в возрасте до 24 лет);
  • Справку из образовательного учреждения о том, что ребенок является учащимся очной формы (обучается на дневном отделении в возрасте до 24 лет);
  • Справку о доходах по форме 2-НДФЛ с прежнего места работы (если родитель устроился на работу не с начала налогового периода – не с 1 января текущего года);
  • Справку о доходах по форме 2-НДФЛ от второго родителя, отказавшегося от вычета в пользу первого (для подтверждения информация о наличии дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%);
  • Копию свидетельства о браке или копию паспорта с отметкой о регистрации брака или отсутствии такой отметки для подтверждения того, что родитель является единственным;
  • Справку по форме №25, выданную органами ЗАГС (если в свидетельстве о рождении запись об отце сделана со слов одинокой мамы).
  • Свидетельство о смерти супруга/супруги (если умер второй родитель, первый считается единственными и вычет предоставляется в двойном размере).

Как получить налоговый вычет в двойном размере?

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, например матери-одиночке или вдове. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Также стандартный вычет на ребенка в двойном размере может получать один из родителей, если другой родитель напишет заявление об отказе от такого вычета.

Например, отец может отказаться от вычета в пользу матери и налоговый агент (работодатель мамы) предоставит ей двойной вычет на одного ребенка - 2 800 руб. (1 400 руб. x 2); на двух детей - 5 600 руб. ((1 400 руб. x 2) + (1 400 руб. x 2)).

Если один из родителей не работает и не имеет иных доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, либо получает доход, не подлежащий налогообложению (например, ежемесячное пособие по уходу), то у него не имеется оснований для отказа от получения данного налогового вычета в пользу второго родителя.

Таким образом, для получения стандартного налогового вычета на ребенка (детей) в двойном размере одному из родителей по их выбору необходимо подать налоговому агенту заявление о предоставлении такого вычета, в котором следует указать, что второй родитель от пользования налоговым вычетом отказался.

Образец заявления о предоставлении налогового вычета на детей в двойном размере:
Генеральному директору OOO «Золотой Олимпик»
С.А. Петрову
от секретаря административного отдела
Т.А. Ивановой

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу предоставить мне с 1 января 2012 года стандартный налоговый вычет по моим доходам за каждый месяц налогового периода в соответствии с пп.4 п.1 ст.218 Налогового кодекса РФ, на моих детей (Ф.И.О., дата рождения) в двойном размере в связи с отказом их отца Иванова Владимира Сергеевича от стандартного налогового вычета в мою пользу.


Документы, подтверждающие моё право на налоговый вычет на детей, прилагаю:
1. Копии свидетельства о рождении детей. (с указанием реквизитов свидетельства)
2. Заявление отца детей, В.С. Иванова, об отказе от стандартного налогового вычета.
3. Справка по форме 2-НДФЛ с места работы отца детей.

     «__» апреля 2012 года              Подпись       /Т.А. Иванова/

В заявлении второго родителя об отказе от вычета, адресованном налоговому агенту (работодателю) первого родителя, должны содержаться все необходимые персональные данные этого родителя (Ф.И.О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого этот родитель отказывается от получения вычета). Заявление об отказе от вычета представляется налоговому агенту первого родителя вторым родителем.

В случае несоблюдения вышеуказанных условий, а также при отсутствии заявления об отказе одного из родителей удвоенный вычет второму родителю не предоставляется (письмо ФНС от 3.11.2011 г. №ЕД-3-3/3636)

Образец заявления об отказе от налогового вычета на детей:
Генеральному директору OOO «Золотой Олимпик»
С.А. Петрову
Генеральному директору ООО «Престиж»
Т.В. Сергееву*
от В.С. Иванова
проживающего по адресу:
ИНН 111111111111

ЗАЯВЛЕНИЕ
об отказе от получения вычета по НДФЛ на детей

Я, Иванов Владимир Сергеевич, отказываюсь от получения стандартных налоговых вычетов на моих детей (Ф.И.О., дата рождения) в пользу их матери - Ивановой Т.А на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса.

Документы, подтверждающие моё право на налоговый вычет на детей, прилагаю: копии свидетельства о рождении детей. (с указанием реквизитов свидетельства)

     «__» апреля 2012 года              Подпись       / В.С. Иванов/
*Заявление необходимо подать по своему месту работы и по месту работы второго родителя.

Можно ли вернуть излишне уплаченный налог за прошлые годы?

Да, можно. Если вы не знали о своем праве на стандартные вычеты и в течение года или прошлых лет не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить по итогам года, при обращении в налоговый орган по месту своего жительства при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ и документов, подтверждающих право на такие вычеты. В данной декларации вы самостоятельно производите расчеты и налоговая инспекция возвращает вам на расчетный счет в банке (чаще всего на сберкнижку) излишне удержанную сумму налога.

В соответствии с пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса заявление о возврате излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты налога. Таким образом, налогоплательщики одновременно с подачей в налоговые органы налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, в которой заявлены налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, вправе также представить заявление на возврат излишне уплаченного налога.

В течение какого времени вернут НДФЛ?

Чтобы установить факт излишней уплаты налогоплательщиком налога на доходы физических лиц налоговым органом осуществляется камеральная проверка, срок проведения которой составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые вычеты.

По истечении этого периода налоговая инспекция направляет заявителю письменное уведомление о проведенной камеральной проверке декларации 3-НДФЛ и предоставлении либо отказе в предоставлении налоговых вычетов.

Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и/или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

В соответствии с пунктом 6 статьи 78 НК сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. При этом срок на возврат излишне уплаченного налога начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки. Таким образом, срок возврата подоходного налога составляет 4 месяца.

© Copyright: www.kukuzya.ru, 2012
Запрещено любое копирование материала без согласия редакции.

Оценить: 
Средняя: 5 из 5 (Оценок: 8)
152799
15
13.11.2012
30.05.2014

Комментарии (15)

Насколько я поняла, если доход семьи за год более 280 000 руб., то налоговый вычет не предоставляется?

Неправильно вы поняли. Пока ваш доход не превысит 280 тыр, вы его получаете, потом нет. Допустим у вас 28 тыс з/п, с января по октябрь будете пользоваться вычетом, с ноября, когда доход уже перевалит за 280 тыс - нет.

Здравствуйте! У меня дочь, ей 10 лет. С ее отцом в разводе, вышла замуж, ребенка нынешний муж не удочерял. Может ли моему супругу его работодатель предоставить вычет на моего ребенка, или я могу получить двойной вычет?

доброго времени суток! помогите, пожалуйста, разобраться в такой ситуации: я три года назад уволилась с работы перед самыми родами (вынужденная мера), сейчас устраиваюсь на работу, а с меня требуют 2 НДФЛ за предыдущие два года, чтобы я могла получать этот самый налоговый вычет на детей, правомерно ли?

скажите, пожалуйста, на какой возврат я могу расчитывать?
всего трое несовершеннолетних детей
второй по счету (средний) ребенок-инвалид
я работала с мая 2010 до 31 декабря 2010 года (8 месяцев) и с 1 октября 2012 до 1 июля 2013 (9месяцев)
оклад 45000 рублей.
у мужа белая зарплата 17000 рублей.

ЗДРАВСТВУЙТЕ. ОЧЕНЬ ИНТЕРЕСНАЯ СТАТЬЯ))ПОМОГИТЕ ПОЖАЛУЙСТА
СОВОКУПНЫЙ ДОХОД ПЕТРОВОЙ ЗА МЕСЯЦ СОСТАВЛЯЕТ 8500 РУБ.НА ИЖДИВЕНИИ ИМЕЕТ 3 ДЕТЕЙ ВОЗРАСТОМ 6.7 И 8 ЛЕТ.НЕ МОГУ ОПРЕДЕЛИТЬ НДФЛ НА МЕСЯЦ И ГОД.И ОНА ЯВЛЯЕТСЯ ВДОВОЙ.В ЯНВАРЕ ПОЛУЧИЛА МАТЕРИАЛЬНУЮ ПОМОЩЬ В СУММЕ 2120 РУБЛЕЙ.И В НОЯБРЕ НАЧИСЛИЛИ ПРЕМИЮ В СУММЕ 1050 РУБ.

Здравствуй! спасибо за статью случайно наткнулся и заинтересовала. Помогите разобраться со следующими вопросами. 1. Могу ли я получить налоговый вычет на ребенка с 2010 года рождения или только с 2011 года программа работает? 2. Можно ли получить вычет минуя работодателя из самой налоговой? Имея справки 2НДФЛ , с отказом жены от вычета на ребенка, а так же св-ом о рождении детей, потому как с такими вопросами и предложениями к работодателю бесполезно подходить, если склонять к варианту что бы получила жена то она у меня снова в декрет ушла поэтому этот вариант отметается.

1. Вычет можно получить с даты рождения ребенка.
2. Можно, за прошлые года, но только за себя и заполнив 3-НДФЛ.
Собирайте необходимые документы и отдавайте своему работодателю, в бухгалтерию, это их работа и ваше законное право.

здравствуйте,подскажите пожалуйста по налоговым вычетам в моей ситуации. Сейчас я нахожусь в декрете по уходу за ребенком в сентябре ждем прибавления,но у меня есть еще один ребенок который не является родным ребенком моему мужу.До вступления в брак я была одинокой мамой.Налоговый вычет у мужа считают на одного ребенка.Можно ли получить нал. вычет на ребенка который не является родным, но находится на его иждивении?И возможно ли получить двойной вычет т.к. я нахожусь в декрете,а работает только муж?

И возможно ли получить двойной вычет т.к. я нахожусь в декрете,а работает только муж?

Нет. Чтоб передать свое право на вычет мужу, у вас должен быть заработок, облагаемый по ставке 13%.

Можно ли получить нал. вычет на ребенка который не является родным, но находится на его иждивении?

Можно. В соответствии с подпунктом 4 п. 1 ст. 218 НК стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, супруга (супругу) родителя, на обеспечении которых находится ребенок. Факт совместного проживания супруга с детьми супруги от первого брака может быть подтвержден справкой с места его жительства соответствующей жилищно-эксплуатационной организации (Единым информационно-расчетным центром).
Такое разъяснение дано в письме Министерства финансов РФ № 03-04-06/8-96 от 03.04.2012

А ежемесячное пособие по уходу за ребенком не в счет?получается,что написать заявление на налоговый вычет я смогу только когда выйду из декретного отпуска и начну работать?

Пособия налогом не облагаются.

"получается,что написать заявление на налоговый вычет я смогу только когда выйду из декретного отпуска и начну работать?"

Да.

Подскажите пожалуйста.
У меня в ноябре 2013 родилась дочь,я мать- одиночка.Наткнулась на эту статью и хочу поинтересоваться, с какого периода я могу написать заявление на налоговый вычет?Заявление я должна предоставить работодателю?и данный вычет я буду получать на ребенка ежемесячно?

Вот когда у вас будет заработок, который будет облагаться налогами (работа во время отпуска по уходу или после), тогда и представите заявление на вычет. Вычет это не пособие, это сумма вашего заработка, которая не облагается налогами.

Спасибо за статью, очень познавательно и понятно написано.

Мы в социальных сетях:
Получать свежие статьи:

Все права на статьи (за исключение статей, где указано авторство) принадлежат www.kukuzya.ru.
При перепечатке единичных статей активная гиперссылка на сайт www.kukuzya.ru обязательна.
Копирование всего содержимого сайта или его разделов - ЗАПРЕЩЕНО.
Публикация (частичная или полная) в печатных изданиях - только с письменного разрешения владельцев ресурса.

]]>
Рейтинг@Mail.ru
Яндекс цитирования
]]>