Меню
Авторизация

Налоговый вычет на детей

Работающие родители и получающие доход по ставке 13% (налог на доходы физических лиц (НДФЛ)) могут подать заявление на предоставление налогового вычета на детей. Что такое налоговый вычет? Это определенная сумма, закрепленная в подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса, которая не облагается налогом.

Размеры стандартного налогового вычета в 2020 году

С 1 января 2016 по 31 декабря 2020 года размер налогового вычета составляет:

  • 1 400 руб. в месяц – на первого ребенка;
  • 1 400 руб. в месяц – на второго ребенка;
  • 3 000 руб. в месяц – на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 руб. в месяц – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
  • 6 000 руб. – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок).

Налоговый вычет на ребенка-инвалида (письма Минфина, позиции Президиума ВС)

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление и до конца того года, в котором ребенок достиг возраста 18 лет или 24 для ребенка-инвалида I или II группы, или учащегося очной формы обучения.

Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и/или учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Например, у женщины есть двое детей, ее ежемесячный доход составляет 15 000 рублей. Сумма налогового вычета составляет (1 400 руб. на первого + 1 400 руб. на второго ребенка = 2 800 руб.). В данном случае налогом будет облагаться сумма 12 200 руб., а не 15 000 руб.

Женщина ежемесячно может получать заработную плату:

  • без вычета: 15 000 * 13% = 13 050 руб.
  • с вычетом: 15 000 - ((15 000 - 2 800) * 13%) = 13 414 руб.

Стандартный налоговый вычет на детей можно применять до месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала календарного года, превысит 350 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяется.

Как получить налоговый вычет?

Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супруге (супругу) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. Таким образом, для получения вычета родителю необходимо написать заявление по месту работы и приложить документы.

Так как форма заявления о предоставлении стандартных налоговых вычетов законодательством не установлена, то оно составляется в произвольной форме.

Образец заявления на стандартный налоговый вычет на ребенка:
Генеральному директору OOO «Золотой Олимпик»
С.А. Петрову
от секретаря административного отдела
Т.А. Ивановой
ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу предоставить мне с 1 января 2020 года стандартный налоговый вычет по моим доходам за каждый месяц налогового периода в соответствии с пп.4 п.1 ст.218 Налогового кодекса РФ, на моих детей (Ф.И.О., дата рождения) в размере:
1 400 руб. в месяц – на первого ребенка;
1 400 руб. в месяц – на второго ребенка.

Документы, подтверждающие моё право на налоговый вычет на детей, прилагаю:
1. Копии свидетельства о рождении детей. (с указанием реквизитов свидетельства)
2. *

     «__» апреля 2020 года              Подпись       /Т.А. Иванова/

*В зависимости от ситуации необходимо представить дополнительные документы см. Перечень документов

А если родитель работает у нескольких работодателей?

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Таким образом, если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по выбору родителя.

Перечень документов необходимых для получения налогового вычета

Перечень документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет, зависит от ситуации. Помимо заявления работодателю необходимо представить:

  • Копию свидетельства о рождении (на каждого ребенка в возрасте до 18 лет);
  • Копию документа об усыновлении (удочерении) ребенка (если ребенок приемный);
  • Копию справки об инвалидности ребенка (если ребенок является инвалидом в возрасте до 18 лет или инвалидом I или II группы в возрасте до 24 лет);
  • Справку из образовательного учреждения о том, что ребенок является учащимся очной формы (обучается на дневном отделении в возрасте до 24 лет);
  • Справку о доходах по форме 2-НДФЛ с прежнего места работы (если родитель устроился на работу не с начала налогового периода – не с 1 января текущего года);
  • Справку о доходах по форме 2-НДФЛ от второго родителя, отказавшегося от вычета в пользу первого (для подтверждения информация о наличии дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%);
  • Копию свидетельства о браке или копию паспорта с отметкой о регистрации брака или отсутствии такой отметки для подтверждения того, что родитель является единственным;
  • Справку по форме №25, выданную органами ЗАГС (если в свидетельстве о рождении запись об отце сделана со слов одинокой мамы).
  • Свидетельство о смерти супруга/супруги (если умер второй родитель, первый считается единственными и вычет предоставляется в двойном размере).

Как получить налоговый вычет в двойном размере?

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, например матери-одиночке или вдове. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Также стандартный вычет на ребенка в двойном размере может получать один из родителей, если другой родитель напишет заявление об отказе от такого вычета.

Например, отец может отказаться от вычета в пользу матери и налоговый агент (работодатель мамы) предоставит ей двойной вычет на одного ребенка - 2 800 руб. (1 400 руб. x 2); на двух детей - 5 600 руб. ((1 400 руб. x 2) + (1 400 руб. x 2)).

Если один из родителей не работает и не имеет иных доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, либо получает доход, не подлежащий налогообложению (например, ежемесячное пособие по уходу), то у него не имеется оснований для отказа от получения данного налогового вычета в пользу второго родителя.

Таким образом, для получения стандартного налогового вычета на ребенка (детей) в двойном размере одному из родителей по их выбору необходимо подать налоговому агенту заявление о предоставлении такого вычета, в котором следует указать, что второй родитель от пользования налоговым вычетом отказался.

Образец заявления о предоставлении налогового вычета на детей в двойном размере:
Генеральному директору OOO «Золотой Олимпик»
С.А. Петрову
от секретаря административного отдела
Т.А. Ивановой

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу предоставить мне с 1 января 2020 года стандартный налоговый вычет по моим доходам за каждый месяц налогового периода в соответствии с пп.4 п.1 ст.218 Налогового кодекса РФ, на моих детей (Ф.И.О., дата рождения) в двойном размере в связи с отказом их отца Иванова Владимира Сергеевича от стандартного налогового вычета в мою пользу.


Документы, подтверждающие моё право на налоговый вычет на детей, прилагаю:
1. Копии свидетельства о рождении детей. (с указанием реквизитов свидетельства)
2. Заявление отца детей, В.С. Иванова, об отказе от стандартного налогового вычета.
3. Справка по форме 2-НДФЛ с места работы отца детей.

     «__» апреля 2020 года              Подпись       /Т.А. Иванова/

В заявлении второго родителя об отказе от вычета, адресованном налоговому агенту (работодателю) первого родителя, должны содержаться все необходимые персональные данные этого родителя (Ф.И.О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого этот родитель отказывается от получения вычета). Заявление об отказе от вычета представляется налоговому агенту первого родителя вторым родителем.

В случае несоблюдения вышеуказанных условий, а также при отсутствии заявления об отказе одного из родителей удвоенный вычет второму родителю не предоставляется (письмо ФНС от 3.11.2011 г. №ЕД-3-3/3636)

Образец заявления об отказе от налогового вычета на детей:
Генеральному директору OOO «Золотой Олимпик»
С.А. Петрову
Генеральному директору ООО «Престиж»
Т.В. Сергееву*
от В.С. Иванова
проживающего по адресу:
ИНН 111111111111

ЗАЯВЛЕНИЕ
об отказе от получения вычета по НДФЛ на детей

Я, Иванов Владимир Сергеевич, отказываюсь от получения стандартных налоговых вычетов на моих детей (Ф.И.О., дата рождения) в пользу их матери - Ивановой Т.А на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса.

Документы, подтверждающие моё право на налоговый вычет на детей, прилагаю: копии свидетельства о рождении детей. (с указанием реквизитов свидетельства)

     «__» апреля 2020 года              Подпись       / В.С. Иванов/
*Заявление необходимо подать по своему месту работы и по месту работы второго родителя.

Можно ли вернуть излишне уплаченный налог за прошлые годы?

Да, можно. Если вы не знали о своем праве на стандартные вычеты и в течение года или прошлых лет не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить по итогам года, при обращении в налоговый орган по месту своего жительства при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ и документов, подтверждающих право на такие вычеты. В данной декларации вы самостоятельно производите расчеты и налоговая инспекция возвращает вам на расчетный счет в банке (чаще всего на сберкнижку) излишне удержанную сумму налога.

В соответствии с пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса заявление о возврате излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты налога. Таким образом, налогоплательщики одновременно с подачей в налоговые органы налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, в которой заявлены налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, вправе также представить заявление на возврат излишне уплаченного налога.

В течение какого времени вернут НДФЛ?

Чтобы установить факт излишней уплаты налогоплательщиком налога на доходы физических лиц налоговым органом осуществляется камеральная проверка, срок проведения которой составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые вычеты.

По истечении этого периода налоговая инспекция направляет заявителю письменное уведомление о проведенной камеральной проверке декларации 3-НДФЛ и предоставлении либо отказе в предоставлении налоговых вычетов.

Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и/или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

В соответствии с пунктом 6 статьи 78 НК сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. При этом срок на возврат излишне уплаченного налога начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки. Таким образом, срок возврата подоходного налога составляет 4 месяца.

112
04.01.2020
Ваша оценка: Нет Средняя: 5 (41 оценка)
Комментарии 112

Ваш налоговый вычет составляет 1400, если хотите получать в двойном размере, то отец ребенка должен отказаться от своего права на вычет в вашу пользу. Документы указаны в статье. До 31.12.15 если доход не превысил 280 тысяч, с 01.01.2016 - 350 000 рублей.

Здравствуйте! Подскажите положен ли вычет в двойном размере 6000р., если у меня ребенок-инвалид и жена не работает? И могут ли мне вернуть в налоговой вычет за прошлый год в двойном размере?

Если жена не работает, то вы не сможете получить доход в двойном размере.

Добрый день.
На работе отказали в вычете. Ребенок усыновлен 06.10, я -мать-одиночка, написала заявление на вычет, мне ответили, что он мне не положен, потому что мой доход с начал года превысил уже 280 тысяч. Я бухгалтерии говорю, что в ст.218 написано - уменьшение налоговой базы начинается в даты появления ребенка (рождение, опека, усыновление), т.е. именно в год появления ребенка нарастающий доход до 280 тысяч должен считаться не с даты начала года, а с даты появления ребенка. Мне отвечают, что это не так. Кто прав? если бухгалтерия, то получается, если ребенок появился в декабре, то его родителям получить вычет точно не получится, а у родителей январских детей есть возможность получить полный вычет.

Бухгалтер прав. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика , исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280 000 рублей.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, .... не применяется.
Если заработок низкий, то родители могут круглый год получать вычеты, а с высокой зп вычет на ребенка предоставляется всего пару-тройку месяцев.

Заявление на налоговый вычет пишется на работе один раз? Или каждый год? В декабре 14 родился первый ребенок, муж написал заявление на работе. Больше не надо писать, то есть каждый год будет производиться вычет до суммы в 280 т?
Второй ребенок родится в 16 г, ему надо будет писать новое заявление? Когда? Сразу после получения св-ва о рождении? Или надо с нового календарного года, то есть с 17г? Спасибо!

Если в заявлении не был указан период (за какой год ему предоставить вычеты), то писать новое заявление каждый год на вычеты нет необходимости. И соответственно, если происходят изменения (например, родился еще один ребенок), то заявление подается новое, как только получите свидетельство о рождении. А уменьшение налоговой базы будет с месяца рождения ребенка.

Правильно я поняла, если второй ребенок родится в июне, то в заявлении он пишит, что просит предоставить налоговый вычет с 1 июня? Или не важно с какого месяца он пишет, хоть с 1 августа, а вычет все равно пойдет с месяца рождения ребенка? Спасибо!

Главное написать заявление до конца года, вычет начнется с месяца рождения ребенка.

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, работаю в фирме с 15.12.2014. Документы на вычет сдала 20.05.2015. У меня ребенок 4 года. В бухгалтерии сделали перерасчет...но как то странно: из моей з/п за май (получка+отпускные) вычли 7000, а из оставшейся суммы удержали налог 1400 - это, как мне сказали был перерасчет. Когда я попросила выдать переплаченную (7000) сумму на руки, мне отказали. Или я чего-то не понимаю, или обманывают? Разъясните ситуацию пожалуйста.

Здравствуйте! такая ситуация, гражданка Казахстана официально работает в России, статус налогового резидента. Подает документы в налоговую службу для возврата излишне уплаченного НДФЛ в 2014 г, может ли она рассчитывать на получение или возврат, как правильно выразиться, стандартных вычетов на детей за этот период? с января 2015 г. удерживается НДФЛ 13%, предоставляется вычет на 3 детей. спасибо

Т.е. я каждый год могу получать такие вычеты (если ЗП 30 тыр) ? И еще вопрос - в налоговую с какого момента надо обращаться? (если я вышла на работу после декрета в июне 2014, то получается, что за 2014 год - уже в налоговую надо идти?)

Если на работе вам не предоставили вычет, то можете получить в налоговой.

Добрый день. я являюсь матерью одиночкой. и вычет не делала из зарплаты. работаю 2.5 года. как я поняла работодатель должен делать в моем случае двойной вычет?и и в двойном ли размере налоговая вернет мне этот вычет?

Если предоставите все соответствующие документы, то в двойном размере.

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, можно ли еще возвратить излишне уплаченный НДФЛ в следующей ситуации?
Я являюсь студентом очной формы обучения с 2011 года, 24 лет мне нет. Папа каждый год уплачивал НДФЛ , не пользуясь налоговым вычетом. Можно ли сейчас возместить излишне уплаченную сумму за все предыдущие годы? и как это сделать?

Социальный вычет можно будет получить только за один прошедший год, за 2014 в 2015 году или если успеете собрать все документы и подать декларацию в 2014 году, то за 2013 год.
За три года можно получить вычет только при покупке недвижимости.

Насколько я поняла, если доход семьи за год более 280 000 руб., то налоговый вычет не предоставляется?

Неправильно вы поняли. Пока ваш доход не превысит 280 тыр, вы его получаете, потом нет. Допустим у вас 28 тыс з/п, с января по октябрь будете пользоваться вычетом, с ноября, когда доход уже перевалит за 280 тыс - нет.

Здравствуйте! У меня дочь, ей 10 лет. С ее отцом в разводе, вышла замуж, ребенка нынешний муж не удочерял. Может ли моему супругу его работодатель предоставить вычет на моего ребенка, или я могу получить двойной вычет?

Страницы

Добавить комментарий

Все права на статьи, если не указано иное, принадлежат www.kukuzya.ru.
При перепечатке единичных статей активная гиперссылка на сайт www.kukuzya.ru обязательна.
Копирование всего содержимого сайта и разделов - ЗАПРЕЩЕНО.
Публикация (частичная или полная) в печатных изданиях - только с письменного разрешения владельцев ресурса.